El 1 de octubre de 2024 entraron en vigor las disposiciones transitorias de la PC de Ucrania, que aprobaron el estatus de los contribuyentes con un alto nivel de cumplimiento voluntario de la legislación tributaria (como dice el "pueblo", contribuyentes "blancos") y establecieron el procedimiento para su interacción con las autoridades tributarias.
Al mismo tiempo, el Procedimiento para la formación y publicación de la Lista de pagadores "blancos", que determina las particularidades de la adquisición de dicho estatus, no entró en vigor hasta el 1 de noviembre de 2024.
Qué criterios serán el filtro para unirse al White Business Club y qué preferencias deben esperar los contribuyentes honestos, lo consideraremos con más detalle en este artículo.
Para los posibles participantes del White Business Club, el legislador ha establecido una lista de criterios, sujeto al cumplimiento de los cuales los contribuyentes serán incluidos en la Lista de contribuyentes "blancos".
Una lista exhaustiva de dichos requisitos se establece en la cláusula 69.41 del Código de Ucrania y se detalla en el Procedimiento para la formación y publicación de la Lista de contribuyentes con un alto nivel de cumplimiento voluntario de la legislación tributaria, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas. de 10.07.2024 No. 495.
Los criterios se pueden dividir condicionalmente en:
- general- aplicarse a todos sin excluir a los contribuyentes,
- individual- se establecen en función del tipo de sistema tributario elegido.
¡En tono rimbombante! El contribuyente debe ser responsable. simultáneamente criterios tanto generales como individuales.
CRITERIOS INDIVIDUALES
El cumplimiento de los criterios individuales por parte de los participantes potenciales se determina de acuerdo con el siguiente algoritmo: la información sobre el contribuyente se compara con la preestablecida. indicadores promedio para cada uno de los criterios individuales.
Los indicadores promedio están correlacionados con el sistema tributario elegido por los contribuyentes. La Orden No. 495 destaca los siguientes indicadores promedio:
- El indicador promedio del nivel de pago de PnP.
- El tipo medio de pago del IVA
- Indicadores de salario medio.
- El indicador promedio del nivel de pago de impuestos al presupuesto consolidado.
- La tasa promedio de pago del impuesto sobre la renta personal.
En la Orden No. 495 también se proporciona un algoritmo detallado para calcular los indicadores promedio.
Al mismo tiempo, no es necesario que usted mismo haga cálculos. Los indicadores promedio para cada uno de los criterios individuales se publican en el sitio web. "Territorio de alto nivel de confianza fiscal" en la sección "Análisis de la industria". Para encontrar los indicadores necesarios, es necesario seleccionar la sucursal correspondiente (KVED) y la región.
Consideremos qué indicadores promedio se tendrán en cuenta durante la inspección de cada uno de los contribuyentes.
¡En tono rimbombante! Si no existe información sobre el contribuyente durante al menos un período para el cual se calculan dichos indicadores, el contribuyente no podrá ingresar al Club por incumplimiento de los criterios.
¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO DE INCLUSIÓN DE CONTRIBUYENTES? ¿AL CLUB DE NEGOCIOS BLANCOS?
La formación de la Lista de pagadores de buena fe se realizará de forma automática. El DPS verificará que los participantes potenciales cumplan con los criterios, teniendo en cuenta las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes y otra información disponible para el DPS.
La lista de pagadores "blancos" aprobada por orden del DPS se publicará en el sitio web oficial del DPS el día 15 hábil a partir de la fecha de su aprobación. Como sabes, la primera lista no será aprobada. más tarde el 29.11.2024 y publicado en consecuencia - 19.12.2024.
El DPS actualizará la Lista de contribuyentes de buena fe trimestralmente, a más tardar el último día hábil de marzo, mayo, agosto y noviembre.
En caso de que un contribuyente incluido en la Lista de contribuyentes de buena fe no cumpla con los criterios establecidos, dicho participante es excluido de la Lista el mismo día.
¿QUÉ VENTAJAS PUEDEN ESPERAR LOS POTENCIALES SOCIOS DEL CLUB?
Luego de ser incluidos en la Lista, los contribuyentes conscientes podrán contar con:
- moratoria de las inspecciones
- documental planificado y no planificado (con ciertas excepciones);
- controles efectivos sobre la concesión de licencias para actividades de almacenamiento de combustibles exclusivamente para necesidades de consumo propio y/o procesamiento industrial;
- plazos más cortos para los controles de cámara y documentales– 5 y 10 días laborables (en lugar de los 30 y 40 días laborables habituales).
¡En tono rimbombante! Dichos términos se aplican a las solicitudes de devolución del monto de la devolución del IVA presupuestario presentadas por el contribuyente durante el período de inclusión en la Lista.
- Plazos reducidos para obtener consultas fiscales individuales. proporcionado exclusivamente por DPSen un plazo de 15 (en lugar de los 25 habituales) días naturales.
- Plazos más cortos para la consideración de solicitudes de información fiscal existente que puedan indicar riesgos fiscales., consultas sobre la eliminación de dichos riesgos - 5 días.
- nombramiento de un responsable de cumplimiento para el contribuyente, cuyas funciones principales incluirán:
- informar sobre la proximidad de los plazos para la declaración y pago de las obligaciones tributarias;
- consultoría sobre probables riesgos fiscales y formas de eliminarlos;
- informar sobre la existencia de una deuda tributaria, las consecuencias de su impago.
El procedimiento detallado para organizar las actividades del gerente de cumplimiento con el contribuyente y los detalles de su interacción fue aprobado mediante orden DPS No. 788 de 31 de octubre de 2024.
Como puede ver, el procedimiento de formación e inclusión de los contribuyentes en el White Business Club es bastante complicado, en particular en términos del cumplimiento por parte de dichos contribuyentes de los criterios obligatorios generales e individuales. Por lo tanto, si tiene alguna pregunta sobre la posibilidad de inclusión en la Lista de pagadores de buena fe, comuníquese con nuestro despacho de abogados para una consulta exhaustiva.
