Wartime legal news. Issue 2

Changes in taxation

The Verkhovna Rada of Ukraine has amended a number of laws regulating the procedure for taxation during martial law.

The most resonant is the expansion of opportunities to apply the simplified taxation system. From April 1 Simplified taxation system can be used by sole proprietors and legal entities whose income during the calendar year does not exceed 10 billion hryvnias.

The tax rate for such a simplified system will be 2% of monthly income. VAT is not paid or charged. The single tax must be paid by the 15th of the following month.

However, there are some restrictions on the type of activity for people who would like to use such a simplified system. For example, such mining enterprises cannot use such advantages. We draw attention to this limitation, because some entrepreneurs use water on the basis of permits for mining. Therefore, such permission may be an obstacle to the use of a simplified system.

To switch to the simplified system, you must submit an application by the end of March to the tax office at the place of registration.

Such a simplified taxation system shall cease to apply on the first day of the month following the abolition of martial law.

In addition to the simplified system, the following changes in taxation are provided:

📌 не вимагає наявності ліцензії та не підлягає оподаткуванню передача пального у зв’язку з його безоплатним вилученням для потреб держави;

📌 не вимагає наявності ліцензії та не підлягає оподаткуванню безоплатна передача пального та інших товарів ЗСУ, іншим військовим підрозділам та бюджетним організаціям для потреб забезпечення оборони держави або його передача як гуманітарної допомоги;

📌 надано можливість податківцям проводити фактичні перевірки. Предметом фактичних перевірок тепер може стати і наявність можливості проведення розрахунків за товари і послуги з використанням банківських карток. Тому всім підприємствам торгівлі радимо забезпечити наявність робочих терміналів для розрахунку карткою;

📌 не включається до оподаткованого доходу фізичної особи благодійна допомога, яка надана учасникам бойових дій або працівникам та членам сімей працівників підприємств, які залучаються до боротьби з агресією росії та перебувають безпосередньо у районі бойових дій або тим, хто мешкав на території бойових дій чи вимушено покинув такі території;

📌 не оподатковуються ПДВ вартість товарів, які знищені або втрачені внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;

📌 на період дії воєнного стану податковий кредит може формуватися на підставі первинних документів. Протягом 6 місяців після припинення воєнного стану платники зобов’язані зареєструвати всі податкові накладні, реєстрація яких була відстрочена на період воєнного стану, і скоригувати податковий кредит з урахуванням результатів такої реєстрації;

📌 ПДВ на пальне знижено до 7% та знижено ставку акцизу до 0;

📌 ФОПи 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку;

📌 з 1 березня 2022 року по 31 грудня року, наступного за роком, у якому припинено або скасовано воєнний, не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності за земельні ділянки, що розташовані на територіях, на яких велися бойові дії. Перелік таких територій визначить Кабмін;

📌 за 2022 податковий рік, не нараховується та не сплачується екологічний податок за об’єктами оподаткування, що розташовані на територіях, на яких велися бойові дії;

📌 податківці приймають електронні документи у робочі дні з 8 до 18 години;

📌 ФОПам, самозайнятим особам та членам фермерських господарств надано право не сплачувати ЄСВ за себе на період воєнного стану та 12 місяців після його припинення;

📌 роботодавці платники єдиного податку мають право не сплачувати ЄСВ за мобілізованих працівників;

📌 введено мораторій на період воєнного стану та протягом 3 місяців після його припинення на проведення документальних перевірок правильності нарахування, обчислення та сплати ЄСВ.