Las empresas ucranianas quieren hacer sus pedidos de otra manera. El Ministerio de Desarrollo Económico preparó un proyecto de enmiendas a la ley "Sobre la actividad económica exterior", proponiendo reducir significativamente las posibilidades de detener la actividad económica exterior de las empresas. El proyecto correspondiente sobre la mitigación de sanciones especiales para los sujetos del Ministerio de Asuntos Exteriores se publica en el sitio web del departamento.
Según los expertos encuestados por UBR.ua, si se adopta, facilitará la vida a las empresas. En particular, se propone cancelar la sanción por incumplimiento de las condiciones de liquidación por parte de entidades del Ministerio de Asuntos Exteriores por un importe de hasta 10.000. euro y reducirá los plazos máximos de consideración de los materiales del MERT sobre la aplicación o cancelación de sanciones especiales.
Cancelación de multas
La actual ley "Sobre la actividad económica exterior" (artículo 37) prevé tres tipos de sanciones: multas, aplicación de un régimen de licencias individuales y suspensión temporal de las actividades de la empresa.
Según los abogados, la multa por comerciar en el extranjero sin licencia por un monto de 10% del costo de la operación (artículo 16) casi nunca se aplica, por lo que el MERT propone con razón cancelarla. La aplicación de otras sanciones financieras está prescrita en otras leyes y, por lo tanto, no debería aparecer en absoluto una sanción tan especial como una multa.
En la práctica, las dos violaciones más comunes sancionadas por el Ministerio de Desarrollo Económico son no devolver los ingresos en divisas a Ucrania en un plazo de 180 días y las acusaciones de financiación del terrorismo.
"Por regla general, la no devolución de los ingresos en divisas se debe a la negligencia de las propias empresas. Si la contraparte no paga el producto o no lo entrega, basta con acudir a los tribunales para que no pague la multa", explicó Yevgeny, socio de UBR.ua y jefe de la práctica de arbitraje internacional del bufete de abogados Eterna. Blynov.
Por otro lado, hay casos en que los importadores se topan con estafadores extranjeros que, después de pagar la mercancía, desaparecen sin dejar rastro y la empresa ucraniana está sujeta a sanciones.
"El tribunal aceptará gustosamente la reclamación, pero no está claro a quién se demandará si la dirección en el extranjero resulta ser ficticia", dijo a UBR.ua Nikolay Laryn, director de proyecto de la Asociación de Exportadores e Importadores ZED.
Sin embargo, estos casos son más característicos de las pequeñas empresas, y entre ellas no más de 11% se dedican a la importación y 12% se dedican a la exportación. Además, más de la mitad de los contratos son para la exportación de servicios, que no están sujetos a normas de devolución de ingresos (excepto los servicios de transporte y seguros) desde el 3 de enero de 2017.
Sin embargo, cuanto más pequeña es la empresa, más sensible es el castigo: una multa de 0,31 TP3T por cada día de retraso del importe de los fondos no recibidos (coste de los bienes no entregados). El importe total de la multa no puede ser superior al importe de la no devolución.
Las grandes empresas sufren con mayor frecuencia las sanciones especiales del MERT. Después de todo, además de una multa, la empresa puede bloquear todo el trabajo.
Sanciones especiales
Como señala Vitaly Mazur, socio del bufete de abogados SENSUM, la aprobación del proyecto de ley no cambiará demasiado la situación en cuanto a la imposición de multas por no devolución de ingresos en divisas, tal como las impone el GFS según la ley "Sobre el procedimiento para la realización de cálculos en moneda extranjera", y no la ley de divisas.
Por otra parte, puede simplificar la vida de los sujetos de comercio exterior aplicándoles sanciones como la suspensión temporal de la actividad económica extranjera y la aplicación de un régimen de licencias individuales.
Hasta ahora, en caso de amenaza a la seguridad económica nacional, a solicitud de las autoridades tributarias o agencias de aplicación de la ley, el MERT puede suspender la exportación/importación de la empresa por un período de tres meses. Posteriormente, las empresas pasan al régimen de licencias individuales. Es posible obtener una licencia separada para cada operación de comercio exterior incluso sin suspender las operaciones de la empresa.
"Últimamente se han multiplicado los casos de bloqueo por parte de las fuerzas de seguridad del trabajo de empresas con el fin de obtener beneficios ilegales. Lo peor es que las empresas se enterarán después, por ejemplo, durante el procesamiento del siguiente lote de mercancías en la frontera", explicó a UBR.ua Sviatoslav Bartosh, socio de YF Bargen.
Según la Defensoría del Pueblo Empresarial, 4.307 empresas fueron sancionadas en tres años. A muchos de ellos les costó mucho dinero. Por ejemplo, un barco ha llegado al puerto, pero no puede descargar porque las actividades de la empresa están bloqueadas. Es necesario pagar por el tiempo de inactividad del buque y por la interrupción de las entregas a las contrapartes.
"Y no hay límites para la aplicación de tales sanciones. En consecuencia, con una facturación de millones, una empresa puede bloquear la actividad si uno de sus socios extranjeros no ha liquidado a tiempo la suma de incluso 2.000 dólares. euro. Las pérdidas de la empresa no son comparables a la magnitud de la infracción", explicó Bartosh.
Por ello, los abogados evalúan muy positivamente la propuesta del MERT de no aplicar sanciones especiales para deudas de hasta 10.000. euro.
Además, se advertirá a las empresas con antelación sobre la posible introducción de licencias individuales.
"La empresa tiene 45 días para presentar sus objeciones o eliminar la infracción, por lo que se le amenaza con una licencia individual. Es decir, la ley brindará la oportunidad de defenderse", señaló Yevgeny Blynov.
Para algunas empresas, como las de logística, las licencias individuales pueden poner fin al negocio. Después de todo, para obtener una licencia, es necesario conocer el costo de una entrega específica para poder pagar 0.02% de su costo.
"Pero cuando se envían cargas a granel o líquidas, es imposible saber de antemano (al preparar los documentos) exactamente cuántas mercancías se enviarán en un lote, por ejemplo, en vagones de diferentes capacidades", dice Sviatoslav Bartosz.
Según él, es muy importante que la suspensión de la actividad de la empresa sólo sea posible a petición del SBU, y las autoridades fiscales perderán esta oportunidad. Hasta ahora están abusando demasiado de este derecho, aprovechando que el MERT no puede negárselos (en cualquier caso, no está escrito en ninguna parte).
Es cierto que los criterios por los cuales el SBU podrá suspender las actividades de la empresa siguen siendo confusos y la sanción en sí se aplicará sin previo aviso, como ocurre ahora.
"En las enmiendas propuestas todavía no existe ningún mecanismo para verificar la validez de las pruebas de los organismos encargados de hacer cumplir la ley sobre la financiación de, por ejemplo, el terrorismo. Se conocen casos en los que las transacciones con la Federación de Rusia se interpretaron como cooperación con el enemigo. A menudo, los agentes encargados de hacer cumplir la ley simplemente intentan ganar dinero mientras están sentados en la frontera", afirmó Mykola Laryn.
Por lo tanto, es muy importante cómo se implementará esta buena idea en la práctica.
