Para realizar oficialmente una actividad comercial (y la prestación de servicios por parte de especialistas digitales también entra dentro de este concepto), es necesario registrarse. FLP es una de las opciones.
Abogado, consultor en el despacho de abogados Bargen Tatiana Petrenko explicó a los lectores del blog Genius Marketing por qué es recomendable registrar a un empresario individual y cómo hacerlo correctamente.
¿Por qué registrar un empresario individual?
1. Para realizar oficialmente actividades comerciales.
Cuando una persona presta servicios a alguien y recibe dinero, esto es el ingreso de un individuo. Según la ley, dichos ingresos están sujetos al impuesto 18%.
Si una persona realiza negocios sin un empresario individual, se enfrenta a sanciones administrativas y financieras. La oficina de impuestos puede recaudar 18% de impuesto sobre la renta personal no pagado (IRPF) + 10-25% del monto del impuesto.
En caso de reincidencia en el plazo de 1095 días, el importe de la multa aumenta:
- Segunda vez: 18% de impuesto sobre la renta personal no pagado + 50% del importe del impuesto;
- Tercera vez: 18% de IRPF no pagado + 75% del importe del impuesto.
Además, realizar actividades empresariales sin crear un empresario individual y evadir impuestos intencionalmente se castiga con responsabilidad penal.
Si no paga impuestos por un monto superior a 960,5 mil UAH (mil mínimos libres de impuestos), el artículo 212 del Código Penal de Ucrania prevé las siguientes sanciones:
- Multa de 300 a 500 mínimos no imponibles (en el momento de escribir este artículo, es de 288,18 mil UAH a 480,25 mil UAH);
- Prohibición de desempeñar determinados cargos o ejercer determinadas actividades por un periodo de hasta tres años.
Cómo hacerlo correctamente: debes declarar tus ingresos y pagar voluntariamente 18% de impuesto sobre la renta personal + 1,5% de servicio militar del monto.
2. Realizar un trabajo correcto con las contrapartes (clientes)
El cliente siempre tiene una pregunta lógica: “¿Cómo pagar los servicios del contratista?” Si este último le ofrece transferirle dinero como individuo, deberá pagar los siguientes impuestos: 18% impuesto sobre la renta personal + 22% contribución social única (SSC) + 1,5% tasa militar. Total — 41,5%.
Por eso es más rentable para los clientes trabajar con artistas como empresarios individuales o personas jurídicas.
Cómo registrar un FLP
1. Es necesario determinar cuáles serán los volúmenes de ingresos.
Los empresarios individuales tienen dos sistemas tributarios: el impuesto general y el impuesto único (simplificado).
General. Una vez al año se suman todos los ingresos, se restan los gastos y se pagan impuestos sobre el monto recibido (ganancia neta): 18% impuesto sobre la renta personal + 22% EUV + 1,5% impuesto militar.
Esta opción es adecuada para empresarios con grandes instalaciones de producción: gran facturación, pero el porcentaje de beneficio neto obtenido es pequeño.
Impuesto único (sistema simplificado). En este caso no es necesario preocuparse por los gastos ni los ingresos. Se pagan impuestos sobre todo el dinero que ingresa en la cuenta. También existe una opción en la que se paga una cantidad fija de impuestos.
Hay tres grupos:
- La primera. Comercio al por menor en el mercado. Límite de ingresos anuales: 300 mil. UAH No puede haber empleados contratados.
- Segundo. Impuesto fijo mensual: 20% del salario mínimo + ERU (1752 UAH en el momento de escribir este artículo). El límite de ingresos anuales es de 1,5 millones de UAH. Puede haber hasta diez empleados.
- Tercero. 5% de todo el dinero que entrará en la cuenta. El límite de ingresos anuales es de 5 millones de UAH. Puede haber un número ilimitado de empleados.
Si se excede el límite de ingresos anuales, la persona queda automáticamente excluida del impuesto único y debe pagar impuestos sobre la diferencia bajo el sistema general.
Por ejemplo, un empresario estaba en el segundo grupo y recibía un ingreso de 2 millones de UAH por año con un límite de 1,5 millones de UAH. Por los 500 mil “extra”. UAH debe decir adiós a 41,5% de esta cantidad. Podrían aplicarse sanciones y multas adicionales.
Comprueba de vez en cuando si estás incluido en registro de contribuyentes individuales. Si a una persona se le priva de la condición de contribuyente único y la notificación llega fuera de plazo (por ejemplo, dos meses después), tendrá que pagar 41,5% en impuestos de sus ingresos durante todo ese período.
2. Seleccione KVED (clasificador de tipos de actividades económicas)
Antes de registrar a un empresario individual, es necesario determinar el código del tipo de actividad según el KVED. Hay muchos de ellos., puedes elegir tantos como quieras (puedes agregarlos o eliminarlos en cualquier momento). Un código debe convertirse en el principal. Por ejemplo, si ofreces servicios de marketing, tiene sentido elegir 62.01, 62.02 y darle a 62.09 el estado del principal.
Al enviar su informe, indique de qué tipo de actividad provino el dinero.
Hay códigos que no puedes utilizar para solicitar un impuesto único. No lo aceptarán si se trata de actividades de auditoría, venta de metales especiales, etc.
Cuando se celebra un contrato con una persona jurídica, esta comprueba si el contratista dispone de un KVED bajo el cual presta servicios. Si no aparece, surgirán preguntas.
3. Registrar a un empresario individual en el lugar de residencia o en línea
En el lugar de residencia. Usted va al registrador estatal en su lugar de residencia, presenta las solicitudes de registro de un empresario individual y para un impuesto único (los trabajadores autónomos, los especialistas en TI, por regla general, están sujetos a él). Los datos se introducen en la base de datos y la persona aparece inmediatamente en el registro.
En el plazo de tres días la oficina de Hacienda procederá al registro automático. Será necesario que acudas a la sucursal para recibir un “Extracto del registro de contribuyentes individuales”.
También es necesario registrar un libro de contabilidad de ingresos: simplemente presente una solicitud en formato libre. Puedes comprarlo en papelerías y recogerlo tras la “activación” en diez días.
Este es un libro normal con campos: debe ingresar la fecha en que llegó el dinero y el monto. Si el ingreso es en moneda extranjera, es necesario registrar la diferencia de cambio. Por supuesto, existe la opción de contratar a un contable, pero si un autónomo tiene tres recibos al mes, también puede calcularlo usted mismo.
Nadie revisa el libro. La Agencia Tributaria lo solicitará únicamente en caso de liquidación del empresario individual. En caso contrario tendrás que pagar una multa de 170 UAH y rellenarlo de todos modos.
Los extractos del registro estatal de un empresario individual y del registro de contribuyentes individuales, así como el libro de contabilidad de ingresos, son los principales documentos que confirman el registro de un empresario individual.
En línea. Puedes registrar un empresario individual en línea en el sitio web del Ministerio de Justicia de Ucrania, siguiendo las instrucciones. Para ello necesitarás una EDS (firma digital electrónica). Puedes obtenerlo en la oficina de Hacienda, "Privat24", "ACSK Ucrania» o cualquier otro centro acreditado.
Además, se necesita una firma electrónica para enviar informes electrónicamente a través de "Cuenta personal del pagador".
En él se pueden presentar informes, recibir comprobantes de su presentación, enviar carta a la oficina de Hacienda y realizar todas las comunicaciones.
4. Abre una cuenta para administrar tus finanzas
Puede abrir una cuenta para un empresario individual en cualquier banco de Ucrania. Y pueden haber tantas cuentas como quieras.
Vienen en diferentes tipos. Primero debes abrir una cuenta de emprendedor (código 2600). Luego puedes emitir una tarjeta corporativa (código 2605) - será directamente a la cuenta del empresario individual.
Una tarjeta corporativa es conveniente si no desea molestarse en enviar detalles a los clientes. Puedes simplemente restablecer el número de la tarjeta y el dinero “caerá” en ella, tal como en una cuenta FLP.
Puede abrir una tarjeta individual y transferirle fondos desde la cuenta 2600.
Para abrir una cuenta bancaria se requieren documentos que confirmen el registro del empresario individual: pasaporte, código, extractos del registro del empresario individual y del registro de contribuyentes individuales.
El banco emitirá instrucciones sobre cómo activar el cliente-banco, un servicio donde podrá realizar diversas transacciones de cuenta e intercambiar documentos y otra información con la institución financiera.
Cada banco tiene su propio sistema. Algunos utilizan llaves electrónicas para entrar. En este caso es importante no confundirlas con las claves para ingresar a la “Cuenta Personal del Pagador”.
Todo. Después de esto, las relaciones con el estado se legalizan: usted puede realizar actividades comerciales con seguridad.
El artículo fue publicado: https://geniusmarketing.me/lab/kak-zaregistrirovat-flp-instrukciya-dlya-digital-specialistov//
(Número de grados: 14 promedio: 4,93 con 5)
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