Чтобы официально вести предпринимательскую деятельность (а предоставление услуг digital-специалистами тоже попадает под это понятие), нужно пройти регистрацию. ФЛП — один из вариантов.
Адвокат, консультант юридической фирмы Bargen Татьяна Петренко рассказала читателям блога Genius Marketing , зачем регистрировать ФЛП и как это правильно сделать.
Зачем регистрировать ФЛП
1. Чтобы официально вести предпринимательскую деятельность
Когда человек предоставляет кому-то услуги и получает деньги — это доход физлица. По законодательству такой доход облагается налогом в 18%.
Если человек ведет деятельность без ФЛП, ему грозит административное и финансовое наказание. Налоговая может взыскать 18% неуплаченного НДФЛ (налог на доход физлица) +10-25% от суммы налога.
При повторных нарушениях на протяжении 1095 дней размер взыскания увеличивается:
- Второй раз: 18% неуплаченного НДФЛ + 50% от суммы налога;
- Третий раз: 18% неуплаченного НДФЛ + 75% от суммы налога.
Более того, за ведение предпринимательской деятельности без создания ФЛП и умышленное уклонение от уплаты налогов грозит уголовная ответственность.
Если не уплатить налогов на сумму более чем 960,5 тыс. грн (тысяча необлагаемых минимумов), 212 статья УК Украины предусмотривает следующие наказания:
- Штраф от 300 до 500 необлагаемых минимумов (на момент написания статьи это от 288,18 тыс. грн до 480,25 тыс. грн);
- Запрет занимать определенные должности или заниматься некоторыми видами деятельности на срок до трех лет.
Как правильно: нужно задекларировать доход и добровольно уплатить от сумы 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.
2. Чтобы вести корректную работу с контрагентами (заказчиками)
У заказчика всегда возникает логический вопрос: «Как оплатить услуги исполнителя?». Если последний предложит перевести ему деньги как физлицу, нужно уплатить следующие налоги: 18% НДФЛ + 22% ЕСВ (единый социальный взнос) + 1,5% военного сбора. Итого — 41,5%.
Именно поэтому заказчикам выгоднее работать с исполнителями как с ФЛП или юрлицами.
Как зарегистрировать ФЛП
1. Нужно определить, какие будут объемы доходов
У ФЛП есть две системы налогообложения: общая и единый налог (упрощенная).
Общая. Раз в год плюсуются все доходы, минусуются расходы и от полученной суммы (чистая прибыль) уплачивается налог: 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 1,5% военного сбора.
Этот вариант подходит для предпринимателей с крупными производствами: большой оборот, но при этом процент чистой прибыли от него маленький.
Единый налог (упрощенная система). В этом случае не нужно заморачиваться с расходами и доходами. Налог уплачивается от всех денег, которые зашли на счет. Также есть вариант, при котором платится фиксированная сумма налога.
Есть три группы:
- Первая. Розничная торговля на рынке. Лимит годового дохода — 300 тыс. грн. Наемных сотрудников быть не может.
- Вторая. Фиксированный месячный налог — 20% от минимальной зарплаты + ЕСВ (1752 грн на момент написания статьи). Лимит годового дохода — 1,5 млн грн. Может быть до десяти сотрудников.
- Третья. 5% от всех денег, которые зайдут на счет. Лимит годового дохода — 5 млн грн. Может быть неограниченное число сотрудников.
В случае превышения годового лимита на доход человек автоматически слетает с единого налога и на сумму разницы должен уплатить налог по общей системе.
Например, предприниматель был на второй группе и за год получил доход 2 млн грн при лимите 1,5 млн грн. За «лишние» 500 тыс. грн он должен распрощаться с 41,5% от этой суммы. Могут быть еще дополнительные штрафные санкции и пеня.
Проверяйте время от времени, числитесь ли вы в реестре плательщиков единого налога. Если человека лишат статуса плательщика единого налога, а уведомление придет с опозданием (например, через два месяца), с дохода за весь этот период ему придется уплатить 41,5% налогов.
2. Выбрать КВЭД (классификатор видов экономической деятельности)
Перед регистрацией ФЛП необходимо определиться с кодом вида деятельности по КВЭД. Их очень много, можно выбрать сколько угодно (есть возможность в любой момент добавлять их или убирать). Один код нужно сделать основным. Например, если вы предоставляете услуги по маркетингу, есть смысл выбрать 62.01, 62.02, а 62.09 дать статус основного.
При подаче отчетности укажите, от какого вида деятельности пришли деньги.
Есть коды, с которыми нельзя идти на единый налог. На него не примут, если речь идет об аудиторской деятельности, продаже специальных металлов и так далее.
Когда заключается договор с юрлицом, последнее проверяет, есть ли у исполнителя КВЭД, по которому он предоставляет услуги. Если его не окажется, возникнут вопросы.
3. Зарегистрировать ФЛП по месту прописки или онлайн
По месту прописки. Идете к госрегистратору по месту прописки, подаете заявления на регистрацию ФЛП и на единый налог (фрилансеры, IТ-специалисты, как правило, на нем). Данные вводятся в базу — и человек сразу появляется в реестре.
В течение трех дней налоговая автоматически возьмет на учет. Нужно будет прийти в отделение, чтобы получить «Выписку с реестра плательщиков единого налога».
Также необходимо зарегистрировать книгу учета дохода — просто подать заявление в свободной форме. Приобрести ее можно в канцелярских магазинах, а забрать после «активации» получится через десять дней.
Это обычная книга с полями — нужно вносить дату прихода денег и сумму. Если приход в валюте, необходимо прописать курсовую разницу. Есть, конечно, вариант нанять бухгалтера, но, если у фрилансера три получения в месяц, самому тоже можно разобраться.
Книгу никто не проверяет. Налоговая спросит ее лишь в случае ликвидации ФЛП. Если не будет, придется оплатить штраф 170 грн и все равно заполнить.
Выписки о госрегистрации ФЛП и из реестра плательщиков единого налога, а также книга учета доходов — основные документы, подтверждающие регистрацию ФЛП.
Онлайн. Зарегистрировать ФЛП в интернете можно на сайте Минюста Украины, следуя инструкции. Для этого понадобится ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ее можно в налоговой, «Приват24», «АЦСК Украина» или любых других аккредитованных центрах.
Также ЭЦП нужна для предоставления отчетности в электронном виде через «Личный кабинет плательщика».
В нем можно подать отчетность, получить квитанции о том, что она подана, отправить письмо в налоговую и вести всю коммуникацию.
4. Открыть счет, чтобы вести финансы
Открыть счет для ФЛП можно в любом банке Украины. Причем счетов может быть сколько угодно.
Они есть разных видов. Сначала необходимо открыть счет предпринимателя (код 2600). Потом можно выпустить корпоративную карту (код 2605) — она будет непосредственно под счет ФЛП.
Корпоративная карта удобна в том случае, если нет желания заморачиваться с отправкой реквизитов клиентам. Можно просто сбросить номер карты, а деньги на нее «упадут», как на счет ФЛП.
Можно открыть карту физлица и переводить на нее средства со счета 2600.
Чтобы открыть такой счет в банке, необходимы документы, подтверждающие регистрацию ФЛП: паспорт, код, выписки о регистрации ФЛП и из реестра плательщиков единого налога.
Банк выдаст инструкцию по активации клиент-банка — сервиса, где можно совершать различные операции по счету и обмениваться с финансовым учреждением документами и прочей информацией.
У каждого банка своя система. У некоторых для входа используются электронные ключи. В этом случае важно не путать их с ключами для входа в «Личный кабинет плательщика».
Все. После этого отношения с государством узаконены — можно спокойно вести предпринимательскую деятельность.
Статья была опубликована: https://geniusmarketing.me/lab/kak-zaregistrirovat-flp-instrukciya-dlya-digital-specialistov//
(Кількість оцінок: 14 середня: 4,93 з 5)
Завантаження ...
