تعمل هيئات التحقيق التابعة لدائرة المالية الحكومية بشكل منتظم على "حل" القضايا الجنائية المتعلقة بالتهرب الضريبي. الحد الأدنى للمسؤولية الجنائية هو التهرب الضريبي بمبلغ > 3,405,000 هريفنيا أوكرانية.
من أين تأتي جريمة التهرب الضريبي؟
بعد إجراء التفتيش من قبل الهيئة التنظيمية وإعداد تقرير يعكس قائمة المخالفات للتشريعات الضريبية. المشكلة هي أن تقرير التدقيق يعكس فقط موقف موظفي الضرائب، ويمكن إلغاء إشعار الضريبة الذي تم إعداده على أساس نتائجه في المحكمة. لكن المحققين لا ينتظرون قرار المحكمة ويبدأون الإجراءات الجنائية بمجرد توافر الأدلة، ويمارسون ضغوطا نشطة على الشركة.
كيف تدافع عن نفسك في مثل هذه الحالات؟
مطلوب 1) الاستئناف على قرار الرفض إلى المحكمة و2) إرفاق قرار المحكمة الإيجابي بملفات القضية. إن إصدار أمر حبس احتياطي ملغى من قبل المحكمة سيساعد في إثبات البراءة في قضية جنائية. إذا أكدت المحكمة الإدارية صحة المحاسبة في المعاملات التجارية، فسيكون من السهل على المحكمة التي ستنظر في الدعوى الجنائية تبرير قرار تبرئة الشخص.
حالة الحياة. وأحال المحقق القضية إلى المحكمة دون انتظار نتائج قرار المحكمة الإدارية. وفي وقت لاحق أصدر مدير المؤسسة قراراً بإلغاء بطاقة الإقامة الدائمة أثناء نظر القضية المرفوعة ضده. برأته المحكمة، لأن المحكمة الإدارية ألغت سجل الإقامة الجبرية واعترفت بعدم قانونية موقف السلطات الضريبية، في حين حاول المدعي العام إثبات ذنب الشخص على وجه التحديد على أساس موقف السلطات الضريبية (انظر حكم كاهارليتسكي). (محكمة مقاطعة 12 ديسمبر 2016، قضية رقم 368/634/15-ك).
ولذلك، ينبغي التفكير مسبقًا في استراتيجية الدفاع في قضايا التهرب الضريبي بموجب المادة 212 من القانون الجنائي لأوكرانيا. الحماية لن تتم فقط في قضية جنائية، بل ستعتمد أيضًا على قرار المحكمة الإدارية.
