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Violación de los requisitos de control financiero. ¿El funcionario siempre tiene la culpa?

La presentación tardía de una declaración es una de las razones más comunes para elaborar un protocolo por incumplimiento de los requisitos del control financiero. Pero la ley obliga a declarar no sólo los bienes y los ingresos. Si compró un automóvil, vendió un terreno, recibió una herencia o abrió una cuenta en moneda extranjera en un banco no residente, esto también debe reflejarse en la declaración.

La violación de tales requisitos amenaza no sólo con la responsabilidad administrativa con posible confiscación de ingresos y despido, sino también con responsabilidad penal. Por eso, en este artículo hablaremos de las peculiaridades del control financiero y en qué casos surge la responsabilidad.

¿Quién está cubierto por los requisitos?

Personas autorizadas para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local y asimiladas a ellas, excepto las personas que presten servicios públicos. Puedes ver la lista completa más bajo.

¿De qué es la responsabilidad?

  • Presentación extemporánea y sin motivos válidos de la declaración de una persona autorizada para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local (Parte 1 del artículo 1726 KUPAP).
  • No notificación o notificación extemporánea de la apertura de una cuenta en moneda extranjera en una institución bancaria no residente o de cambios significativos en el estado de la propiedad (Parte 2 del artículo 1726 KUPAP).
  • Presentación de información deliberadamente inexacta en la declaración de una persona autorizada para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local (Parte 4 del artículo 1726 KUPAP, art. 3661 KKU).

Al mismo tiempo, llevar a una persona ante la justicia por cada uno de los delitos especificados tiene sus propias peculiaridades. Considerémoslos con más detalle.

  1. Presentación extemporánea y sin motivos válidos de la declaración de una persona autorizada para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local.

 Aquí es importante la presencia o ausencia de buenas razones para la presentación tardía de la declaración. Sí, si una persona no cumplió con el plazo para presentar una declaración debido a enfermedad, movilización, viaje de negocios o por otros motivos válidos, La responsabilidad queda excluida.

Cabe recordar que tras el despido también se deberá presentar una declaración del año anterior. La mayoría de los funcionarios y funcionarios públicos comparecen ante la justicia después del despido porque el empleador no aclaró tales requisitos antes del despido.

!!! Tenga en cuenta que las personas que sean despedidas también deberán presentar una declaración por el período no cubierto por las declaraciones presentadas anteriormente.

  1. No notificación o notificación extemporánea de la apertura de una cuenta en moneda extranjera en una institución bancaria no residente o de cambios significativos en el estado de la propiedad

La notificación de la apertura de cuentas y cambios significativos en el estado de la propiedad es una medida adicional de control financiero y no se aplica a todas las entidades informantes.

En cuanto a la apertura de cuentas, la obligación de dicha notificación surge sólo en caso de abrir una cuenta en un banco que no sea residente, es decir, uno que esté ubicado fuera del territorio de Ucrania (o su sucursal, oficina de representación) y esté regido por la legislación del país correspondiente en el que se encuentren sus actividades. 

Notificar sobre la apertura de cuentas y cambios en el estado de la propiedad. sólo están obligados a:

  • funcionarios que ocupan un puesto de responsabilidad y de especial responsabilidad*

* La lista completa de dichas personas se define en la nota a pie de página del art. 50 de la Ley de Ucrania "sobre prevención de la corrupción", que puede revisarse por enlace

 sujetos de declaración que desempeñan cargos asociados con un alto nivel de riesgos de corrupción**

** La lista de dichos puestos fue aprobada por decisión del NAZK de fecha 17 de junio de 2016 No. 2 y se puede consultar por enlace

Dichos cambios deberán ser informados dentro de los 10 días siguientes a la ocurrencia de estas circunstancias. Otras entidades declarantes deben reportar esta información únicamente al presentar una declaración anual.

No es una violación no informar tales cambios en caso de que el estado de la propiedad cambie por una cantidad inferior a 50 mínimos de subsistencia establecidos para personas sanas el 1 de enero del año correspondiente (en 2020, esto es 105.100 UAH).

También debe prestar atención al hecho de que es necesario informar cambios en el estado de la propiedad en la dirección de disminución. Es decir, si dicho sujeto de declaración donó bienes, reparó una casa o incurrió en otros gastos, también deberá informarlo.

  1. Presentación de información deliberadamente inexacta en la declaración de una persona autorizada para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local.

Aquí es importante establecer que la persona no tiene culpa por proporcionar información inexacta. La persona debe demostrar que dicha información fue proporcionada por él sin querer. Así, por ejemplo, si la persona en el momento de presentar la declaración no conocía cierta información sobre la compra de una propiedad o la recepción de un préstamo por parte de miembros de la familia, no existe composición del delito.  

Llamamos su atención sobre el hecho de que proporcionar información falsa puede dar lugar a responsabilidad tanto administrativa como penal.

La responsabilidad administrativa surge si la información contenida en la declaración difiere de la fiable en un monto de entre 100 y 250 mínimos de subsistencia para personas sanas (a día de hoy, entre 210.200 y 525.500 grivnas).

La responsabilidad penal surge si la diferencia de información es superior a 250 mínimos de subsistencia para personas sanas.

Tenga en cuenta que en sus aclaraciones, el NAZK señala la posibilidad de medidas disciplinarias si la información contenida en la declaración difiere de la información real en hasta 100 mínimos de subsistencia (a día de hoy, es de 210.200 grivnas). Se entiende que en tal caso, la resolución de la cuestión de la responsabilidad disciplinaria queda a discreción del gerente (páginas. 3 cláusula 127 de la aclaración de NAZK de 13 de febrero de 2020 No. 1).

En el caso de que una persona haya sido sometida a responsabilidad penal o administrativa, pero no haya sido privada del derecho a ocupar un cargo, en tal caso no se puede evitar la responsabilidad disciplinaria.

Si necesita asesoramiento o protección profesional en el caso de una infracción administrativa de corrupción, contáctenos para obtener ayuda.

¿Qué acciones se proporcionan?

  • Presentación extemporánea de la declaración. multa de 850 a 1700 hryvnia (Parte 1 del art. 1726 KUPAP);
  • No notificación o notificación extemporánea de la apertura de una cuenta en un banco extranjero o de cambios en el estado de la propiedad por un monto superior a 50 mínimos de subsistencia multa de 1.700 a 3.400 UAH (Parte 2 del artículo 1726 KUPAP);
  • Presentación tardía repetida de una declaración o información sobre cambios en el estado de la propiedad o apertura de cuentas en bancos no residentes durante el año - una multa de 1.700 a 5.100 UAH con confiscación de ingresos y privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades durante un período de 1 año (Parte 3 del artículo 1726 KUPAP);
  • Presentación de información falsa en la declaración por un monto de 100 a 250 mínimos de subsistencia - multa de 17.000 a 42.500 UAH (Parte 4 del artículo 1726 KUPAP);
  • Presentación de información falsa en la declaración por un monto superior a 250 mínimos de subsistencia - multa de 42.500 a 51.000 grivnas o servicio comunitario por un período de 150 a 240 horas, o prisión de hasta 2 años, con privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta 3 años (Artículo 3661 unidad de control central (UCC).

 

¿Cómo defenderse en tales casos?

Daremos varios ejemplos de la práctica judicial que ayudarán a comprender claramente cómo es necesario construir una posición de defensa y cuál es la práctica general de los tribunales en tales casos.

  1. El momento del descubrimiento del delito es importante para el procesamiento.

Después del despido, la persona presentó una declaración a la NACP en tiempo y forma. En cambio, la Agencia Nacional, en lugar de investigar de forma independiente el hecho del delito, envió los materiales a los órganos regionales de la Policía Nacional. Las autoridades policiales redactaron un informe sobre la persona y lo enviaron al tribunal, pero ha pasado mucho tiempo desde que el NAZK recibió información del antiguo lugar de trabajo de la persona. Mientras NAZK y la Policía Nacional intercambiaban material, pasó el plazo de tres meses para llevar a una persona ante la justicia. Si bien el tribunal reconoció la actuación de la persona como constitutiva de infracción administrativa, cerró el proceso en el caso por vencimiento del plazo de responsabilidad administrativa al momento de la revisión.

Muy a menudo, la defensa demuestra que los plazos para la acusación han expirado, pero le recomendamos que primero explore la posibilidad de probar la falta de culpabilidad de la persona. Y el vencimiento de los plazos se puede utilizar como argumento adicional.

En este caso, la implementación inoportuna del control financiero por parte de los organismos estatales llevó al cierre del caso y a la exención de la multa (Resolución de 05.04.2020 en el caso No. 180/1913/19 Tribunal Municipal y de Distrito de Nikopol).

  1. Los fallos técnicos en el funcionamiento del sitio web de NAZK o de Internet durante la presentación de la declaración son motivos importantes del retraso de su presentación y excluyen la responsabilidad.

El diputado del consejo del pueblo intentó presentar una declaración electrónica. Al mismo tiempo, estuvo seguro de que la declaración se envió correctamente, porque recibió una felicitación en su correo electrónico, que consideró como una presentación exitosa de la declaración. Sin embargo, más tarde le informaron que la declaración había sido guardada como un "borrador" y no como un "original". En sus explicaciones, asumió que esto se debió a un mal funcionamiento de Internet, ya que anteriormente había presentado con éxito una declaración y tales problemas no surgieron.

El tribunal archivó el caso por falta de infracción, reconociendo como válidas las razones técnicas que imposibilitaron la presentación oportuna de la declaración. Además, el tribunal tuvo en cuenta la avanzada edad de la persona y su falta de conocimientos informáticos. Además, la persona demostró haber realizado actuaciones encaminadas a presentar una declaración aportando evidencia de correspondencia electrónica con la NACP. (Decisión de 18 de marzo de 2020 en el caso núm. 314/164/20 del Tribunal de Distrito de Vilnius).

  1. No informar cambios significativos en el estado de la propiedad no es un delito si la persona no tenía la intención de violar los requisitos de control financiero.

El diputado del ayuntamiento, después de haber comprado un coche cuyo coste excedía claramente los 50 mínimos de subsistencia, no informó a la NAKC sobre los cambios en el estado de la propiedad en un plazo de 10 días. En cambio, en la declaración anual, el diputado reflejó la compra del coche especificado.

Esto fue prueba suficiente de la ausencia de un objetivo de violar los requisitos del control financiero o de perseguir cualquier interés corrupto. El tribunal concluyó que la persona no ocultó el hecho de haber comprado un automóvil y no era consciente de la necesidad de notificarlo a las autoridades de NAK. Los materiales del caso no contenían la familiarización escrita del diputado con los requisitos especificados.

Así, se demostró la ausencia de intención de la persona relacionada con dicha no notificación. (Decisión de 17/04/2020 No. 311/3186/19 Tribunal de Distrito de Vasylivsky).

  1. Los declarantes demasiado decentes también pueden ser procesados

El empleado estatal vendió una motocicleta cuyo valor, según el contrato de compraventa, ascendía a 49.000 grivnas. Al mismo tiempo, en la declaración señaló los ingresos por la venta de la motocicleta por valor de 324.000 grivnas. Esta diferencia surgió debido a que el funcionario además vendió repuestos y unidades de esta motocicleta y por lo tanto recibió unos ingresos muy superiores a los confirmados en el contrato.

En este sentido, se elaboró un protocolo sobre la persona por violación del apartado 4 del art. 1726 KUpAP por presentar información deliberadamente inexacta en la declaración.

La posición del tribunal en este caso fue bastante lógica. El tribunal no vio en la actuación de la persona motivos encaminados a evitar el control financiero de los ingresos recibidos, ya que los ingresos se percibían de forma legal y de fuentes legales, y su monto era mayor al requerido en el protocolo sobre la comisión de un delito de corrupción formulado en su contra. Esto indica que no tiene intención de ocultar el hecho de la enajenación de bienes.

Además, según trascendió, los empleados de la Policía Nacional no tenían autoridad para verificar la declaración de este funcionario. Por lo tanto, el caso fue cerrado por inexistencia de delito. (Decisión de 5 de noviembre de 2018 núm. 359/7835/18 del Tribunal Municipal y de Distrito de Boryspil).

Conclusiones. Son numerosos los casos de elaboración de protocolos y procesamiento por infracción de los requisitos de control financiero. En caso de citación a la policía o al NAZK, recomendamos no esperar al tribunal y prepararse para la defensa. Los agentes del orden y los tribunales deben encontrar los argumentos correctos y proporcionar pruebas que acrediten la ausencia de violaciones de los requisitos de control financiero. Esto será una garantía de completar el caso a su favor.

Defensa en casos de delitos de corrupción

  1. Personas autorizadas para desempeñar las funciones del autogobierno estatal o local:

a) El Presidente de Ucrania, el Presidente de la Rada Suprema de Ucrania, su Primer Adjunto y su Adjunto, el Primer Ministro de Ucrania, el Primer Viceprimer Ministro de Ucrania, los Viceprimeros Ministros de Ucrania, los ministros y otros jefes del ejecutivo central. órganos , que no forman parte del Gabinete de Ministros de Ucrania, y sus adjuntos, el Presidente del Servicio de Seguridad de Ucrania, el Fiscal General, el Presidente del Banco Nacional de Ucrania, su primer adjunto y su adjunto, el Presidente y otros miembros de la Cámara de Contabilidad, el Comisionado de la Verjovna Rada de Ucrania para los derechos humanos, el Comisionado para la protección del idioma estatal, el Presidente de la Verjovna Rada de la República Autónoma de Crimea, el Presidente del Consejo de Ministros de la República Autónoma de Crimea;

b) diputados del pueblo de Ucrania, diputados de la Rada Suprema de la República Autónoma de Crimea, diputados de los consejos locales, alcaldes de aldeas, asentamientos y ciudades;

c) funcionarios públicos, funcionarios del autogobierno local;

d) oficiales militares de las Fuerzas Armadas de Ucrania, el Servicio Estatal de Comunicaciones Especiales y Protección de la Información de Ucrania y otras formaciones militares formadas de conformidad con las leyes, excepto los reclutas, cadetes de instituciones de educación militar superior, cadetes de instituciones de educación superior que contar con institutos militares, cadetes de facultades, departamentos y departamentos de formación militar;

e) jueces, jueces del Tribunal Constitucional de Ucrania, presidente, vicepresidente, miembros, inspectores del Consejo Superior de Justicia, funcionarios de la Secretaría del Consejo Superior de Justicia, presidente, vicepresidente, miembros, inspectores del Alto Consejo de Justicia Comisión de Jueces de Ucrania, funcionarios de la secretaría de esta Comisión, funcionarios de la Administración Judicial Estatal de Ucrania, jurados (en el desempeño de sus funciones en el tribunal);

e) miembros del personal de base y superior del servicio penal estatal, de la policía fiscal, del personal superior de los órganos y unidades de defensa civil, de la Oficina Estatal de Investigación y de la Oficina Nacional Anticorrupción de Ucrania;

e) funcionarios y empleados de la fiscalía, el Servicio de Seguridad de Ucrania, la Oficina Estatal de Investigación, la Oficina Nacional Anticorrupción de Ucrania, el servicio diplomático, la protección estatal de los bosques, la protección estatal del fondo de reserva natural, el órgano ejecutivo central que implementa la política tributaria estatal, y órgano central el poder ejecutivo que implementa la política aduanera estatal;

g) Presidente, Vicepresidente de la Agencia Nacional para la Prevención de la Corrupción;

g) miembros de la Comisión Electoral Central;

h) agentes de policía;

i) funcionarios y empleados de otros organismos estatales, autoridades de la República Autónoma de Crimea;

i) miembros de órganos colegiados estatales;

j) Jefe de la Oficina del Presidente de Ucrania, su Primer Adjunto y adjuntos, asesores, asistentes, comisarios, secretario de prensa del Presidente de Ucrania, jueces asistentes.

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