الآن العفو الضريبي - موضوع مربح للجانبين للوصول إلى أهم الأخبار، والذي يستخدمه ممثلو وسائل الإعلام. ويتم دعوة المسؤولين الحكوميين وأيديولوجيي هذا المشروع بشكل نشط إلى القنوات التلفزيونية. ومع ذلك، فإن التفسيرات المقدمة لا تزال غير كافية لاستخلاص استنتاجات عامة حول ما إذا كان الأمر يستحق اغتنام الفرصة "لتبييض" ثروتك أم لا.
ننصحك بدراسة كل حالة على حدة فيما يتعلق بتقديم أو عدم تقديم إقرار العفو الضريبي الخاص. ينبغي تحليل الدخل المستلم سابقًا لتحديد انتهاكات التشريعات الضريبية، فضلاً عن تقييم المخاطر لمقدم إقرار ضريبي معين، ووزن الإيجابيات والسلبيات.
ما هو العفو الضريبي ولماذا تم تقديمه؟
العفو الضريبي هو برنامج لإضفاء الشرعية على الأصول المكتسبة سابقًا دون دفع الضرائب المنصوص عليها في القانون. خلال الفترة من 1 سبتمبر 2021 إلى 1 سبتمبر 2022 يمكن لأي فرد (مقيم أو مقيم سابق في أوكرانيا) الكشف عن معلومات حول أصوله، والتي لم يتم دفع الضرائب عنها من قبل. وفي المقابل، يتم ضمان إعفاء مثل هذا الشخص من المسؤولية الإدارية والجنائية بموجب المواد المتعلقة بالتهرب الضريبي.
تم تقديم العفو الضريبي بموجب القانون رقم 1539-IX بشأن إدخال إقرار طوعي لمرة واحدة (خاص) من قبل الأفراد عن أصولهم ودفع رسوم لمرة واحدة للميزانية - تقديم ما يسمى "إعلان صفر".
ويبرر مؤيدو العفو الضريبي الحاجة إلى مثل هذا الإجراء "لغسل الدخل الظلي" للأسباب التالية:
- انضمام أوكرانيا المحتمل إلى معيار الإبلاغ المشترك (CRS) اعتبارًا من سبتمبر 2023، بالإضافة إلى مواءمة التشريعات مع اتجاهات نقل الأعمال إلى الخارج على مستوى العالم - "قانون مكافحة نقل الأعمال إلى الخارج" (antiBEPS) و"قوانين FATCA" المعتمدة؛
- تخطط أوكرانيا في المستقبل القريب لإدخال أساليب أكثر صرامة لمراقبة امتثال المواطنين للتشريعات الضريبية، وعلى وجه الخصوص، تم منح وزارة المالية 9 أشهر من تاريخ دخول القانون رقم 1539-IX حيز التنفيذ لإعداد مشروع قانون "بشأن الأساليب غير المباشرة للرقابة الضريبية".
وهكذا، فمن الناحية المثالية، يكون الأفراد قادرين على تجنب "الاهتمام الدقيق" من جانب السلطات الضريبية من خلال الكشف بصدق عن المعلومات المتعلقة بممتلكاتهم ومدخراتهم. وتتعهد الدولة بعدم التحقيق في مصادر هذه الثروة. يمكن أن يكون هذا راتبًا "في ظرف"، أو أرباحًا من عمل غير مسجل، أو أموال من العمل في الخارج أو تداول العملات المشفرة، وما إلى ذلك. الأمر الرئيسي هو أن الأصول ليس لها أصول إجرامية.
ما هي الضريبة وما هو معدلها؟
تخضع العقارات والمنقولات وقيم العملات والأوراق المالية وحقوق الشركات للضريبة. نحن نتحدث عن الأصول الموجودة في أوكرانيا والخارج. في الوقت نفسه، تقوم الدولة تلقائيًا "بالتنازل" (تسمح بعدم الإعلان) عن شقة تصل مساحتها إلى 120 مترًا مربعًا، وأموال تصل إلى 400 ألف هريفنيا، وما إلى ذلك.
معدل الضريبة يعتمد ذلك على العوامل التالية:
- أين تقع الأصول؟ - سعر الفائدة على الأصول الأجنبية أعلى؛
- متى يتم تقديم الإعلان - أدنى الأسعار من 1 سبتمبر 2021 إلى 1 مارس 2022؛
- طلب تقسيط - سيكون معدل الضريبة أعلى في حال تم سداد الرسوم على ثلاثة أقساط حتى عام 2024.
وبالتالي، فإن معدلات الضرائب هي كما يلي:
- من 2.5 إلى 3% للصناديق، المستثمرة في السندات الأوكرانية المشتراة من 1 سبتمبر 2021 إلى 31 أغسطس 2022؛
- من 5 إلى 6% للأصول الموجودة في أوكرانيا؛
- من 7 إلى 11.5% للأصول الموجودة في الخارج.
مثال. يرغب أحد الأفراد في الإعلان عن أموال بقيمة 100 ألف دولار كانت مخزنة سابقًا في المنزل. وللقيام بذلك، يتعين عليك: أ) فتح حساب خاص في أحد البنوك عن طريق ملء استبيان وبيان بشأن المصدر غير الإجرامي لهذه الأموال؛ ب) الحصول على شهادة من البنك وملء الإقرار الإلكتروني وإرسال هذه المستندات إلى مكتب الضرائب؛ ج) دفع رسوم قدرها 5000 دولار أمريكي (ما يعادله بالهريفنيا) خلال 30 يومًا تقويميًا أو إجراء ثلاث دفعات بقيمة 2000 دولار أمريكي (ما يعادله بالهريفنيا) خلال ثلاث سنوات.
العواقب المحتملة لعدم تقديم "إعلان الصفر"
فقط أنه في الوقت الحالي لا توجد أي عواقب لعدم تقديم إقرار خاص بموجب العفو الضريبي. إن استخدام هذه الوسيلة التشريعية لـ"تبييض" الأصول أم لا هو قرار طوعي للجميع.
ومع ذلك، قد تنشأ عواقب بعد إدخال أساليب الرقابة على الضرائب غير المباشرة. من الواضح أنه سيتعين عليك توضيح مصدر الأموال اللازمة لشراء العقارات أو غيرها من الممتلكات القيمة إذا كان الدخل الرسمي (الذي تُدفع منه الضرائب) لا يغطي هذه النفقات. ونتيجة لذلك، سيكون عليك "دفع" الضرائب غير المدفوعة سابقًا. ومن الممكن أيضًا أن تكون المسؤولية الإدارية أو حتى الجنائية.
في المقابل هناك أيضًا مخاطر في حالة تقديم "إعلان صفر". على سبيل المثال، إجراء مراقبة مالية من البنك حيث يتم فتح حساب خاص. سيقوم البنك بالتحقق من العميل في إطار إجراءات الامتثال و KYC (اعرف عميلك) المقبولة عمومًا. لا أحد يضمن أن الأموال، على سبيل المثال، لن يتم تجميدها، أي أن العميل لن يفقد القدرة على التصرف فيها بحرية لفترة زمنية معينة.
في 2 أكتوبر 2021، دخل القرار رقم 97 لمجلس إدارة البنك الوطني الأوكراني المؤرخ 30 سبتمبر حيز التنفيذ، والذي أنشأ إمكانية اتصال البنوك بالهيئات الحكومية ووكالات إنفاذ القانون، فضلاً عن المسجلين للاستفسار عن أصل دخل المعلن. وفي الوقت نفسه، فإن الأفراد الذين يقررون تقديم "إعلان صفر" سوف يوافقون شخصيًا على الوصول إلى المعلومات المتعلقة بهم.
خطر كبير آخر - الملاحقة القضائية بموجب المادة 209 من القانون الجنائي لأوكرانيا "إضفاء الشرعية (غسل) الممتلكات المكتسبة عن طريق الجريمة". وفي نهاية المطاف، فإن ضمانات الدولة تنطبق فقط على عدم الملاحقة القضائية في القضايا المتعلقة بالتهرب الضريبي. وهذه ليست كل المخاطر.
هل يجب علي أن أقدم "إعلان الصفر" أم لا؟ هذا السؤال له إجابة فردية لكل شخص. وبما أن أي قرار يمكن أن تكون له عواقب وخيمة للغاية، فمن المستحسن طلب المساعدة القانونية المتخصصة عند اتخاذه.
