Para realizar negocios oficialmente (y la prestación de servicios por parte de especialistas digitales también se incluye en este concepto), es necesario registrarse. FOP es una de las opciones.
Tetyana Petrenko, abogada y asesora del bufete de abogados Bargen, dijo a los lectores de Genius Marketing por qué registrar un FOP y cómo hacerlo correctamente.
¿Por qué registrar una FOP?
Realizar oficialmente actividades comerciales. Cuando una persona presta servicios a otra y recibe dinero, se trata de ingresos de una persona física. Por ley, dichos ingresos tributan en 18%. Si una persona realiza actividades sin FOP, enfrenta sanciones administrativas y financieras. La oficina de impuestos puede recaudar 18% del impuesto sobre la renta de las personas físicas no pagado (impuesto sobre la renta de las personas físicas) + 10-25% del importe del impuesto.
En caso de reincidencia dentro de los 1095 días, el monto de la multa aumenta:
Segunda vez: 18% del impuesto sobre la renta personal no pagado + 50% del monto del impuesto;
Tercera vez: 18% del impuesto sobre la renta de las personas físicas no pagado + 75% del importe del impuesto.
Además, la realización de actividades comerciales sin la creación de una empresa unipersonal y la evasión deliberada de impuestos se castiga con responsabilidad penal.
Si no paga impuestos por un monto superior a 960,5 mil UAH (mil mínimos libres de impuestos), el artículo 212 del Código Penal de Ucrania prevé las siguientes sanciones:
Multa de 300 a 500 mínimos libres de impuestos (en el momento de redactar este artículo, de 288,18 mil grivnas a 480,25 mil grivnas);
Prohibición de ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta tres años.
Cómo hacerlo bien: debe declarar ingresos y pagar voluntariamente el monto de 18% del impuesto sobre la renta personal + 1,5% del impuesto militar.
Realizar un correcto trabajo con las contrapartes (clientes). El cliente siempre tiene una pregunta lógica: "¿Cómo pagar los servicios del artista?". Si este último se ofrece a transferirle dinero como individuo, se deben pagar los siguientes impuestos: 18% impuesto sobre la renta personal + 22% EUV (contribución social unificada) + 1,5% tasa militar. Total: 41,51 TP3T. Por eso es más rentable para los clientes trabajar con ejecutores como FOP o personas jurídicas.
Cómo registrar una FOP
- Es necesario determinar cuál será el monto de los ingresos.
La FOP tiene dos sistemas tributarios: impuesto general y unificado (simplificado).
General Una vez al año se suman todos los ingresos, menos los gastos, y se paga un impuesto sobre la cantidad recibida (beneficio neto): 18% impuesto sobre la renta personal + 22% EUV + 1,5% impuesto militar.
Esta opción es adecuada para empresarios con grandes producciones: una gran facturación, pero al mismo tiempo el porcentaje del beneficio neto es pequeño.
Impuesto único (sistema simplificado). En este caso, no hay necesidad de preocuparse por los gastos y los ingresos. El impuesto se paga sobre todo el dinero que ingresó a la cuenta. También existe una opción en la que se paga una cantidad fija de impuesto.
Hay tres grupos:
La primera. Comercio minorista en el mercado. El límite de ingresos anuales es de 300.000 grivnas. No puede haber trabajadores contratados.
el segundo. Impuesto mensual fijo: 20% del salario mínimo + IVA (1752 jrivnia en el momento de escribir este artículo). El límite de ingresos anuales es de 1,5 millones de grivnas. Puede haber hasta diez empleados.
el tercero. 5% de todo el dinero que irá a la cuenta. El límite de ingresos anuales es de 5 millones de grivnas. Puede haber un número ilimitado de empleados.
Si se supera el límite de ingresos anuales, la persona queda automáticamente exenta del impuesto único y debe tributar según el sistema general sobre el importe de la diferencia.
Por ejemplo, el empresario estaba en el segundo grupo y recibió unos ingresos de 2 millones de grivnas al año con un límite de 1,5 millones de grivnas. Para obtener los 500.000 grivnas "extra", deberá desprenderse de 41,51 TP3T de esta cantidad. Se pueden aplicar multas y sanciones adicionales.
Vuelve a consultar de vez en cuando para ver si cuentas registro de contribuyentes únicos. Si una persona se ve privada de la condición de contribuyente único y la notificación llega tarde (por ejemplo, después de dos meses), deberá pagar 41,5% de impuestos sobre la renta durante todo el período.
- Seleccione KVED (clasificador de tipos de actividad económica)
Antes del registro de la FOP, es necesario determinar el código del tipo de actividad según KVED. Hay muchos de ellos muchos, puedes elegir tantos como quieras (puedes agregarlos o eliminarlos en cualquier momento). Un código debe convertirse en el principal. Por ejemplo, si proporciona servicios de marketing, tiene sentido tomar 62.01, 62.02 y darle a 62.09 el estado principal.
Al presentar el informe, indique el tipo de actividad de donde provino el dinero.
Hay códigos con los que no se puede acudir al impuesto único. No será aceptado si se trata de actividades de auditoría, venta de metales especiales, etc.
Cuando se concluye un contrato con una persona jurídica, esta última verifica si el ejecutor tiene un KVED en virtud del cual presta servicios. Si falta, surgirán preguntas.
- Registre la FOP en el lugar de residencia o en línea
Por lugar de residencia. Usted va al registrador estatal en el lugar de residencia, presenta solicitudes para el registro de una empresa unipersonal y para un impuesto único (los trabajadores autónomos, los especialistas en TI, por regla general, lo solicitan). Los datos se ingresan en la base de datos y la persona aparece inmediatamente en el registro.
En un plazo de tres días, Hacienda lo tendrá en cuenta automáticamente. Será necesario acudir a la sucursal para recibir un "Extracto del registro de contribuyentes únicos".
También es necesario registrar un libro de contabilidad de ingresos; basta con presentar una solicitud en cualquier forma. Puedes comprarlo en papelerías y recogerlo después de la "activación" en diez días.
Este es un libro normal con campos: debe ingresar la fecha de recepción del dinero y el monto. Si el ingreso es en moneda extranjera, es necesario registrar la diferencia de cambio. Por supuesto, existe la opción de contratar a un contador, pero si un autónomo tiene tres recibos al mes, también puede solucionarlo usted mismo.
Nadie revisa el libro. La oficina de impuestos lo solicitará sólo en caso de liquidación del FOP. Si no está allí, tendrá que pagar una multa de 170 UAH y completarlo de todos modos.
Los extractos del registro estatal de una empresa unipersonal y del registro de contribuyentes únicos, así como un libro de contabilidad de ingresos, son los principales documentos que confirman el registro de una empresa unipersonal.
En línea. Puede registrar un FOP en Internet en el sitio web. Ministerio de Justicia de Ucrania, siguiendo las instrucciones. Para ello necesitará una EDS (firma digital electrónica). Puedes conseguirlo en la oficina de impuestos, "Privat24", "ACSC Ucrania» o cualquier otro centro acreditado.
También se requiere EDS para informar en formato electrónico a través de "Cuenta personal del pagador".
En él puede presentar un informe, recibir recibos de su presentación, enviar una carta a la oficina de impuestos y realizar todas las comunicaciones.
- Abra una cuenta para administrar sus finanzas
Puede abrir una cuenta FOP en cualquier banco de Ucrania. Además, puede haber cualquier número de cuentas.
Son de diferentes tipos. Primero, es necesario abrir una cuenta de emprendedor (código 2600). Luego, puede emitir una tarjeta corporativa (código 2605); correrá directamente a cargo de FOP.
Una tarjeta corporativa es conveniente si no se desea retrasar el envío de datos a los clientes. Puede simplemente tirar el número de la tarjeta y el dinero "caerá" sobre ella, como si fuera una cuenta FOP.
Puede abrir la tarjeta de un individuo y transferirle fondos desde la cuenta 2600.
Para abrir una cuenta bancaria de este tipo, se requieren documentos que confirmen el registro de la FOP: pasaporte, código, extracto del registro de la FOP y del registro de contribuyentes únicos.
El banco dará instrucciones sobre cómo activar el servicio cliente-banco, donde podrá realizar diversas operaciones en la cuenta e intercambiar documentos y otra información con la institución financiera.
Cada banco tiene su propio sistema. Algunos utilizan llaves electrónicas para entrar. En este caso, es importante no confundirlas con las claves para ingresar a la "Cuenta Personal del Pagador".
Todo. Después de eso, se legalizan las relaciones con el estado: puede realizar actividades comerciales de manera segura.
El artículo fue publicado en GenioMarketing
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